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Análisis práctico de fusiones, escisiones, canje de valores, aportaciones no dinerarias y estructuras de holding: qué tributa, qué se difiere y qué hay que poder demostrar si la operación se comprueba años después. Escrito por el equipo de LRB Tax & Legal.
La escisión de inmuebles del patrimonio empresarial se ha consolidado como una de las operaciones de reestructuración societaria más habituales entre pymes y grupos familiares españoles. El objetivo es sencillo de enunciar y complejo de ejecutar correctamente: separar los activos inmobiliarios de la actividad económica principal para reducir riesgos, facilitar la sucesión y optimizar la…
Muchos empresarios familiares llegan a un punto en el que necesitan ordenar su patrimonio empresarial bajo una única sociedad matriz. La forma más habitual de conseguirlo sin coste fiscal inmediato es crear una sociedad holding mediante una operación de canje de valores, acogida al régimen especial de neutralidad fiscal. En este artículo explicamos en qué…
La fusión simplificada es uno de los procedimientos más eficientes que ofrece la Ley de Modificaciones Estructurales de las Sociedades Mercantiles para reorganizar grupos empresariales sin incurrir en las cargas formales propias de una fusión ordinaria. Pensada para operaciones entre sociedades vinculadas por relaciones de participación íntegra o mayoritaria, esta modalidad permite prescindir de determinados…
Cuando una empresa se plantea comprar, vender o reestructurar un negocio, surge casi de inmediato la misma pregunta: ¿qué riesgos fiscales estamos asumiendo? La due diligence fiscal es precisamente el proceso que permite responderla antes de firmar nada. Se trata de una revisión exhaustiva de la situación tributaria de una compañía —impuesto sobre sociedades, IVA,…
El diferimiento fiscal fusiones es el principio nuclear sobre el que se asienta todo el régimen especial de neutralidad fiscal aplicable a las operaciones de reestructuración empresarial en España. Contrariamente a una idea muy extendida, este régimen no supone una exención de tributación, sino un aplazamiento en el tiempo del gravamen de las plusvalías tácitas…
La escisión total plantea numerosas dudas prácticas, especialmente en procesos de sucesión familiar o de separación de líneas de negocio. En este artículo respondemos a las preguntas más frecuentes que recibimos sobre esta operación, ilustradas con ejemplos habituales en la práctica profesional. ¿En qué se diferencia la escisión total de la escisión parcial? En la…
La exención doble imposición dividendos es uno de los mecanismos fiscales más relevantes para la eficiencia tributaria de los grupos empresariales estructurados en forma de holding. Regulada en la Ley del Impuesto sobre Sociedades, esta exención permite que los dividendos distribuidos por una filial a su matriz no tributen de nuevo en sede de esta…
La fusión por absorción genera numerosas dudas prácticas entre quienes se enfrentan por primera vez a este tipo de operación, ya sea en el contexto de una reorganización interna del grupo o de una operación de compraventa de empresas. En este artículo respondemos a las preguntas más habituales y las ilustramos con ejemplos prácticos frecuentes…
La valoración en informe pericial de una empresa es una de las tareas técnicas más delicadas dentro de la fiscalidad y el derecho mercantil español, ya que de su resultado dependen consecuencias tan relevantes como la tributación de una sucesión, la liquidación de una sociedad, la separación de un socio o la defensa frente a…
Detrás de cada operación de reestructuración empresarial suele haber decenas de dudas prácticas sobre cómo aplicar correctamente el régimen FEAC. En este artículo resolvemos, en formato de preguntas frecuentes y con ejemplos prácticos, las cuestiones que con más frecuencia nos plantean empresarios y directivos que se enfrentan por primera vez a una fusión, escisión o…
Cuéntenos qué quiere conseguir —crear un holding, separar los inmuebles, integrar sociedades del grupo, dar entrada a un socio, preparar la sucesión o la venta— y le diremos qué operación encaja, qué impuestos se activan, qué se difiere y qué expediente hay que construir para que la operación se sostenga si Hacienda la comprueba dentro de cuatro años.