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Análisis práctico de fusiones, escisiones, canje de valores, aportaciones no dinerarias y estructuras de holding: qué tributa, qué se difiere y qué hay que poder demostrar si la operación se comprueba años después. Escrito por el equipo de LRB Tax & Legal.
La escisión de inmuebles del patrimonio empresarial se ha convertido en una de las operaciones de reestructuración más habituales entre las empresas españolas que desean separar la actividad operativa de la gestión de sus activos inmobiliarios. Esta separación permite aislar los riesgos propios de cada actividad, facilitar la sucesión empresarial y preparar la sociedad operativa…
Son muchos los empresarios que, al plantearse crear sociedad holding mediante un canje de valores, subestiman la complejidad técnica de la operación por tratarse, en apariencia, de un simple cambio de titularidad de participaciones. Sin embargo, esta operación combina elementos mercantiles, fiscales y de planificación patrimonial que exigen un asesoramiento riguroso desde el primer momento,…
Entre las distintas modalidades de fusión previstas en la Ley de Modificaciones Estructurales de las Sociedades Mercantiles, la fusión simplificada entre sociedades íntegramente participadas destaca por permitir agilizar de forma notable el proceso cuando la sociedad absorbente es titular del 100% del capital de la sociedad absorbida, o cuando varias sociedades hermanas están participadas al…
Encargar una due diligence fiscal a un despacho sin experiencia específica en operaciones corporativas es uno de los errores más costosos que puede cometer una empresa en pleno proceso de compraventa. No basta con revisar declaraciones y comprobar que se han presentado en plazo: se necesita un criterio experto capaz de anticipar cómo interpretará la…
El diferimiento fiscal fusiones y escisiones constituye el pilar sobre el que se asienta el régimen especial de neutralidad fiscal previsto en la normativa española del Impuesto sobre Sociedades. Gracias a este mecanismo, las plusvalías tácitas que se ponen de manifiesto cuando una sociedad transmite su patrimonio como consecuencia de una reestructuración no tributan de…
De todas las modificaciones estructurales previstas en nuestro ordenamiento, la escisión total es probablemente la que exige un mayor grado de precisión técnica, tanto en su diseño mercantil como en su justificación fiscal. Repartir todo el patrimonio de una sociedad entre varias beneficiarias, manteniendo la neutralidad fiscal y evitando conflictos entre los socios que reciben…
El régimen de consolidación fiscal grupos de sociedades plantea numerosas dudas prácticas a las empresas que forman parte de un grupo mercantil, especialmente en el momento de decidir si optar o no por esta forma de tributación conjunta. En este artículo respondemos, en formato de preguntas frecuentes y con ejemplos prácticos, a las cuestiones más…
La fusión por absorción tiene fama de ser una operación «sencilla» dentro del abanico de modificaciones estructurales, especialmente cuando se produce entre sociedades del mismo grupo. Esa aparente sencillez, sin embargo, esconde una notable complejidad técnica que puede generar contingencias fiscales, laborales o contractuales importantes si la operación no se planifica con el asesoramiento adecuado.…
Cuando una empresa afronta una operación de compraventa, un litigio con la Administración tributaria o una discrepancia societaria sobre el valor de un negocio, el informe pericial tributario se convierte en una herramienta esencial para sustentar, con criterios técnicos y objetivos, las cifras y conclusiones que se defienden. Se trata de un documento elaborado por…
Cuando una empresa se plantea una fusión, escisión o canje de valores, la primera pregunta suele ser técnica: ¿podemos aplicar el régimen FEAC a esta operación? La respuesta rara vez es sencilla, porque depende de un análisis conjunto de la normativa mercantil y fiscal, del contexto económico concreto de la empresa y de la interpretación…
Cuéntenos qué quiere conseguir —crear un holding, separar los inmuebles, integrar sociedades del grupo, dar entrada a un socio, preparar la sucesión o la venta— y le diremos qué operación encaja, qué impuestos se activan, qué se difiere y qué expediente hay que construir para que la operación se sostenga si Hacienda la comprueba dentro de cuatro años.