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Análisis práctico de fusiones, escisiones, canje de valores, aportaciones no dinerarias y estructuras de holding: qué tributa, qué se difiere y qué hay que poder demostrar si la operación se comprueba años después. Escrito por el equipo de LRB Tax & Legal.
Organizar un grupo empresarial bajo una sociedad matriz no es solo una cuestión de orden societario: implica también un conjunto de beneficios fiscales relevantes que pueden marcar la diferencia en la gestión financiera de una empresa familiar o de un grupo de sociedades. En esta guía completa 2026 repasamos las principales ventajas fiscales holding reconocidas…
La escisión de inmuebles del patrimonio empresarial se ha convertido en una de las operaciones de reestructuración más habituales entre pymes y grupos familiares españoles que buscan separar el negocio operativo de los activos inmobiliarios que lo sustentan. Se trata de una decisión que, bien planteada, puede aportar seguridad jurídica, protección patrimonial y eficiencia fiscal,…
La fusión simplificada entre sociedades íntegramente participadas es una de las operaciones de reestructuración más utilizadas para racionalizar grupos empresariales con varias filiales, absorbiendo sociedades inactivas o redundantes sin necesidad de acudir al procedimiento ordinario de fusión, mucho más costoso en tiempo y trámites. Sin embargo, que la ley facilite este procedimiento no significa que…
Toda operación de M&A comparte un mismo riesgo de fondo: comprar (o fusionarse con) una sociedad significa heredar también sus contingencias fiscales, muchas de ellas invisibles a simple vista. La due diligence en M&A es el proceso que permite identificar esos riesgos antes de firmar, cuantificarlos y trasladarlos a la negociación del precio y de…
El diferimiento fiscal fusiones es, para muchas empresas, la diferencia entre poder acometer una reestructuración societaria necesaria o verse obligadas a renunciar a ella por su coste tributario inmediato. El régimen especial de neutralidad fiscal aplicable a fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canjes de valores permite posponer la tributación de las plusvalías generadas en…
Muchas empresas familiares acumulan, con el paso de los años, actividades muy distintas dentro de una misma sociedad: el negocio operativo, los inmuebles donde se desarrolla, participaciones en otras entidades o excedentes de tesorería acumulados. La escisión parcial es la herramienta jurídica que permite separar esas actividades en sociedades independientes sin necesidad de disolver la…
La exención doble imposición dividendos es uno de los pilares fiscales sobre los que se sostiene la fiscalidad de los grupos de sociedades en España. Sin este mecanismo, los beneficios generados por una filial tributarían primero en sede de esta y, al repartirse a la matriz, volverían a tributar en el Impuesto sobre Sociedades de…
Entre las distintas formas de fusionar empresas, la fusión por creación de una nueva sociedad es una opción menos habitual que la fusión por absorción, pero especialmente útil cuando ninguna de las sociedades participantes debe prevalecer sobre la otra. En esta modalidad, dos o más sociedades se extinguen simultáneamente para transmitir en bloque todo su…
Cuando un contribuyente se enfrenta a una comprobación de la Agencia Tributaria en materia de operaciones societarias, sucesiones, donaciones o reestructuraciones empresariales, la valoración en informe pericial se convierte en la pieza central de la defensa. Un informe pericial bien construido puede determinar el resultado de una liquidación tributaria, mientras que uno deficiente puede dejar…
Las fusiones, escisiones, aportaciones de rama de actividad y canjes de valores pueden ejecutarse sin coste fiscal inmediato siempre que se cumplan los requisitos del régimen de neutralidad fiscal previsto en la normativa española del Impuesto sobre Sociedades. Este régimen, conocido también como régimen FEAC (Fusiones, Escisiones, Aportaciones de activos y Canje de valores), es…
Cuéntenos qué quiere conseguir —crear un holding, separar los inmuebles, integrar sociedades del grupo, dar entrada a un socio, preparar la sucesión o la venta— y le diremos qué operación encaja, qué impuestos se activan, qué se difiere y qué expediente hay que construir para que la operación se sostenga si Hacienda la comprueba dentro de cuatro años.