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Análisis práctico de fusiones, escisiones, canje de valores, aportaciones no dinerarias y estructuras de holding: qué tributa, qué se difiere y qué hay que poder demostrar si la operación se comprueba años después. Escrito por el equipo de LRB Tax & Legal.
La creciente internacionalización de las empresas españolas ha convertido las fusiones transfronterizas en una herramienta habitual de reorganización dentro de grupos multinacionales, ya sea para integrar sociedades adquiridas en distintos países, simplificar estructuras societarias dispersas o preparar la entrada de nuevos inversores extranjeros. A diferencia de una fusión puramente doméstica, una fusión transfronteriza implica la…
El canje de valores es una de las operaciones de reestructuración empresarial más utilizadas para reorganizar la propiedad de un grupo societario sin generar una tributación inmediata para los socios que aportan sus participaciones. Consiste, en esencia, en que los socios de una sociedad aportan sus participaciones o acciones a otra entidad —normalmente una holding…
Cuando un grupo empresarial articula su actividad a través de varias sociedades vinculadas —una matriz, filiales operativas, una sociedad de servicios centralizados o una holding patrimonial—, cada operación interna entre esas entidades debe valorarse como si se hubiera pactado entre partes independientes. Esta exigencia, conocida como principio de plena competencia o arm’s length, es la…
Cuando una liquidación tributaria acaba en vía judicial, ante los Tribunales Económico-Administrativos primero y, eventualmente, ante la jurisdicción contencioso-administrativa después, el informe pericial judicial tributario se convierte en una de las piezas probatorias más determinantes para el resultado del procedimiento. Frente a los razonamientos exclusivamente jurídicos, este tipo de informe aporta al órgano decisor un…
La escisión previa a la venta de una empresa es una de las operaciones de reestructuración más frecuentes en procesos de M&A, especialmente cuando el vendedor desea transmitir únicamente el negocio operativo y conservar determinados activos no afectos a la actividad, como inmuebles, tesorería excedentaria o participaciones en otras sociedades. Bien planificada, permite optimizar la…
Un crecimiento que el sector ya reconoce Las operaciones de fusión y adquisición con activos o sociedades en Baleares exigen combinar el régimen FEAC con el conocimiento de la fiscalidad balear, la combinación exacta que ha llevado a LRB Tax & Legal, de Madrid a Mallorca, a este reconocimiento. Pocas firmas de asesoramiento fiscal de…
Las fusiones transfronterizas se han convertido en una herramienta habitual para grupos empresariales españoles que operan en varios países de la Unión Europea, ya sea para racionalizar su estructura societaria, centralizar funciones corporativas o preparar procesos de expansión internacional. Sin embargo, la combinación de distintos ordenamientos jurídicos y fiscales introduce una complejidad adicional respecto a…
Un procedimiento armonizado, pero con ejecución distinta en cada país Al planificar una reestructuración societaria conviene entender bien el procedimiento armonizado por la Directiva 2008/9/CE para solicitar la devolución del IVA soportado en otro Estado miembro, porque la armonización no elimina las diferencias prácticas entre países. Entender el procedimiento paso a paso, y las particularidades…
El canje de valores es una de las operaciones de reestructuración societaria más utilizadas por empresarios y grupos familiares para interponer una sociedad holding entre los socios personas físicas y la sociedad operativa, sin generar tributación inmediata. Regulado dentro del régimen especial de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, permite diferir la tributación de las…
Cuando varias sociedades comparten socios, administradores o actividad económica dentro de un mismo grupo empresarial, surge de forma recurrente una duda que preocupa a cualquier empresario prudente: ¿hasta qué punto puede la Hacienda Pública dirigirse contra una sociedad del grupo para cobrar la deuda tributaria de otra? La responsabilidad fiscal solidaria grupo es un mecanismo…
Cuéntenos qué quiere conseguir —crear un holding, separar los inmuebles, integrar sociedades del grupo, dar entrada a un socio, preparar la sucesión o la venta— y le diremos qué operación encaja, qué impuestos se activan, qué se difiere y qué expediente hay que construir para que la operación se sostenga si Hacienda la comprueba dentro de cuatro años.