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Análisis práctico de fusiones, escisiones, canje de valores, aportaciones no dinerarias y estructuras de holding: qué tributa, qué se difiere y qué hay que poder demostrar si la operación se comprueba años después. Escrito por el equipo de LRB Tax & Legal.
Detectar las contingencias fiscales ocultas de una sociedad objetivo antes de firmar una compraventa es, junto con la valoración del negocio, uno de los aspectos más críticos de cualquier proceso de adquisición empresarial. A diferencia de otros riesgos que se reflejan de forma más o menos directa en las cuentas anuales, las contingencias tributarias pueden…
La escisión no proporcional permite a los socios de una sociedad repartirse su patrimonio empresarial en proporciones distintas a su participación original, adjudicando a cada uno los activos o ramas de negocio que mejor se ajustan a sus intereses. Se trata de una herramienta muy utilizada para resolver conflictos societarios y separar negocios familiares, pero…
Cuando dos o más sociedades se fusionan, la entidad absorbente no solo incorpora el patrimonio y la actividad de la sociedad absorbida: asume también, por sucesión universal, toda su posición jurídica frente a terceros, incluida la Hacienda Pública. La responsabilidad fiscal sociedad absorbente es, por tanto, uno de los aspectos que con más frecuencia genera…
La cláusula antiabuso fusiones es, probablemente, la disposición más determinante —y más temida— del régimen especial de neutralidad fiscal regulado en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Permite a la Administración inaplicar total o parcialmente los beneficios fiscales de una fusión, escisión, aportación de activos o canje de valores cuando concluye que la operación se…
Un premio que pone el foco en la defensa fiscal de calidad Toda operación de fusión, escisión o adquisición bajo el régimen FEAC puede acabar revisada por Hacienda años después, lo que convierte la defensa fiscal especializada en una pieza clave de cualquier M&A bien planificado. Cuando la Agencia Tributaria inicia un procedimiento de comprobación…
Organizar la actividad empresarial a través de un grupo de sociedades ofrece ventajas evidentes de organización, financiación y planificación patrimonial, pero también introduce un riesgo que muchos empresarios subestiman: la responsabilidad fiscal solidaria grupo puede alcanzar a sociedades que, formalmente independientes, comparten socios, administradores o actividad con la entidad deudora frente a la Hacienda Pública.…
El IVA intracomunitario que las empresas suelen dejar sin reclamar Cuando una empresa que forma parte de un grupo con operaciones de fusión, escisión u holding opera de forma habitual con otros países de la Unión Europea —comprando servicios, participando en ferias, desplazando personal o contratando logística transfronteriza—, es prácticamente inevitable que acumule IVA soportado…
Comprar una empresa sin haber detectado antes sus contingencias fiscales ocultas es uno de los errores más costosos que puede cometer un inversor o un grupo empresarial en un proceso de adquisición. A diferencia de otros riesgos —comerciales, laborales o medioambientales—, las contingencias tributarias tienen una particularidad especialmente peligrosa: pueden materializarse años después del cierre…
Cuando los socios de una sociedad deciden separar activos o líneas de negocio sin mantener idéntico porcentaje de participación en las entidades resultantes, hablamos de una escisión no proporcional. Se trata de una de las operaciones de reestructuración más delicadas del derecho mercantil y fiscal español, porque combina la complejidad técnica de las modificaciones estructurales…
Contar con asesoramiento experto en materia de responsabilidad fiscal sociedad absorbente no es un lujo reservado a las grandes operaciones corporativas, sino una necesidad práctica para cualquier empresa que afronte un proceso de fusión, con independencia de su tamaño. La sucesión universal que caracteriza a estas operaciones traslada automáticamente a la sociedad resultante todas las…
Cuéntenos qué quiere conseguir —crear un holding, separar los inmuebles, integrar sociedades del grupo, dar entrada a un socio, preparar la sucesión o la venta— y le diremos qué operación encaja, qué impuestos se activan, qué se difiere y qué expediente hay que construir para que la operación se sostenga si Hacienda la comprueba dentro de cuatro años.