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Análisis práctico de fusiones, escisiones, canje de valores, aportaciones no dinerarias y estructuras de holding: qué tributa, qué se difiere y qué hay que poder demostrar si la operación se comprueba años después. Escrito por el equipo de LRB Tax & Legal.
La cláusula antiabuso fusiones constituye el filtro final que la normativa fiscal española impone a cualquier operación de reestructuración empresarial que pretenda beneficiarse del régimen especial de neutralidad fiscal. Aunque una fusión, escisión, canje de valores o aportación de rama de actividad cumpla formalmente todos los requisitos mercantiles y contables exigidos, la Administración puede negar…
La responsabilidad fiscal solidaria dentro de un grupo de sociedades es una cuestión que genera frecuentes malentendidos entre empresarios y directivos que gestionan varias entidades vinculadas. Muchos asumen erróneamente que cada sociedad del grupo responde exclusivamente de sus propias deudas tributarias, sin tener en cuenta que la normativa española prevé diversos supuestos, algunos de ellos…
Detectar las contingencias fiscales ocultas antes de comprar una empresa es, probablemente, el objetivo más importante de cualquier proceso de due diligence en una operación de compraventa. Un comprador que no revisa con rigor el historial tributario de la sociedad objetivo puede encontrarse, meses o años después del cierre, con liquidaciones, sanciones o recargos que…
LRB Tax & Legal, entre las mejores firmas fiscales de España y Portugal Los equipos fiscales especializados en fusiones y adquisiciones saben lo exigente que resulta acreditar el motivo económico válido de una reestructuración bajo el régimen FEAC, precisamente el terreno en el que el equipo de LRB ha llegado a esta final. Competir de…
La escisión no proporcional es una de las operaciones de reestructuración societaria más versátiles cuando existen discrepancias entre socios sobre el futuro de un negocio familiar o de una sociedad con varios accionistas. A diferencia de la escisión proporcional, en la que cada socio recibe participaciones de las nuevas sociedades beneficiarias en la misma proporción…
Por qué tantas empresas pagan IVA en la UE que después no recuperan En el marco de una reestructuración societaria o de una operación de fusión y adquisición conviene revisar también si la empresa tiene IVA soportado en otros países de la Unión Europea pendiente de recuperar, una partida que puede sumar valor a la…
La responsabilidad fiscal de la sociedad absorbente tras una fusión es uno de los aspectos que con mayor frecuencia se subestiman en las operaciones de reestructuración empresarial. Cuando dos o más sociedades se fusionan, la entidad resultante no solo adquiere los activos y el negocio de las sociedades extinguidas, sino también sus deudas tributarias, contingencias…
Evitar la aplicación de la cláusula antiabuso fusiones exige algo más que redactar una mención genérica al «motivo económico válido» en la documentación de la operación. En la práctica diaria del asesoramiento en reestructuraciones societarias observamos, año tras año, los mismos errores que llevan a que la Administración tributaria cuestione la neutralidad fiscal de fusiones,…
La responsabilidad fiscal solidaria grupo de sociedades es una cuestión que exige especial atención por parte de cualquier estructura empresarial organizada en torno a una sociedad holding o a varias filiales operativas. Con frecuencia se asume, de forma equivocada, que cada sociedad del grupo responde exclusivamente de sus propias deudas tributarias, sin advertir que la…
Las contingencias fiscales ocultas representan uno de los mayores riesgos a los que se enfrenta cualquier comprador en una operación de adquisición de empresas. A diferencia de otros pasivos más visibles, las contingencias tributarias no siempre aparecen reflejadas con claridad en los estados financieros de la sociedad objetivo, y pueden materializarse años después del cierre…
Cuéntenos qué quiere conseguir —crear un holding, separar los inmuebles, integrar sociedades del grupo, dar entrada a un socio, preparar la sucesión o la venta— y le diremos qué operación encaja, qué impuestos se activan, qué se difiere y qué expediente hay que construir para que la operación se sostenga si Hacienda la comprueba dentro de cuatro años.